+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Затраты по договору подряда

Среди них типовые формы: локальной сметы; сметы на проектные и изыскательские работы; сводного сметного расчета. Бухучет Порядок бухгалтерского учета расходов по договору строительного подряда зависит от длительности заключенного договора. По этому признаку договоры строительного подряда делятся на: краткосрочные если работы выполняются в течение одного отчетного года ; долгосрочные если период выполнения работ занимает более 12 месяцев или если начало и окончание работ приходится на разные отчетные годы. При этом независимо от длительности выполнения работ расходы подрядчика включаются в состав расходов по обычным видам деятельности п. Если подрядные работы носят краткосрочный характер, в бухучете подрядчика расходы отражайте в общем порядке как затраты на производство работ п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового

Вы точно человек?

Статья: Компенсация расходов подрядчика Здоровенко А. Ввиду этого такие договоры широко используются не только в сфере предпринимательства, но и в повседневной жизни граждан. Поэтому порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого по договору подряда, зависит от того, кто является подрядчиком: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо.

Так, если подрядчиком является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то налоги с дохода, полученного от выполнения работ по договору подряда, они уплачивают самостоятельно в зависимости от применяемой системы налогообложения.

А вот если подрядчиком выступает физическое лицо, то обязанность по исчислению, удержанию и уплате налогов с вознаграждения по такому гражданско-правовому договору возлагается на организацию, являющуюся заказчиком. Правовые основы договора подряда Основные положения, регулирующие взаимоотношения по договору подряда, содержатся в гл.

Понятие договора подряда закреплено в ст. Согласно п. Договор подряда заключается на изготовление или переработку обработку вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику.

Как правило, работа по договору подряда выполняется из материалов подрядчика, его силами и средствами.

Однако стороны договора могут предусмотреть и другой порядок п. Принципиальное значение для целей налогообложения имеет цена выполняемых по договору работ.

Они должны быть оплачены в обязательном порядке, так как договор подряда относится к категории возмездных. Цена работы может быть двух видов п. Если договор не содержит такой информации, то есть из условий договора нельзя определить цену, подлежащую уплате, то выполненная работа должна быть оплачена по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные работы п.

Нормами гражданского законодательства предусмотрено, что цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение п. При этом под издержками следует понимать денежное выражение совокупных материальных, трудовых, финансовых затрат подрядчика на осуществление им своей деятельности, непосредственно связанной с предметом договора.

Из-за такой нечеткой формулировки структуры цены договора подряда существует два подхода к ее определению. Согласно первому подходу цена в договоре устанавливается как единая сумма, включающая вознаграждение подрядчика и все понесенные им в рамках этого договора издержки.

Именно она и будет являться доходом подрядчика, а понесенные расходы он может учесть для целей налогообложения. Такой подход к определению цены не вызывает каких-либо сложностей при налогообложении.

При втором подходе цена подразделяется на вознаграждение подрядчика и сумму возмещаемых ему расходов. В этом случае доходом подрядчика будет только вознаграждение, но возмещаемые ему расходы в целях налогообложения не учитываются. При буквальном прочтении п. Следовательно, доходом подрядчика является вся сумма поступлений от заказчика.

Это обстоятельство и вызывает сложности в порядке налогообложения средств, получаемых по договору подряда. Компенсация расходов подрядчику Налогообложение у заказчика Налог на прибыль Вне зависимости от порядка формирования цены в договоре подряда и статуса подрядчика заказчик имеет право учесть все затраты, осуществленные в рамках этого договора, в расходах при исчислении налога на прибыль.

Сумма уплаченного вознаграждения учитывается на основании пп. Возмещаемые расходы, которые включены в условия договора подряда в составе прочих расходов, учитываются: - как другие расходы, связанные с производством и или реализацией пп. До недавнего время оставался неурегулированным вопрос о возможности учета в расходах не только суммы компенсации, но и самого вознаграждения, выплачиваемого по договору подряда, заключенному с физическим лицом - штатным сотрудником заказчика.

Специалисты Минфина России в своих разъяснениях указывали, что данные расходы нельзя учесть в целях исчисления налога на прибыль, так как согласно п. Следовательно, если подрядчик является штатным сотрудником, то производимые ему выплаты не подпадают под действие данной нормы.

Но финансовое ведомство, как говорится, сменило гнев на милость и теперь занимает позицию, выгодную налогоплательщику. В Письме от Следовательно, и суммы компенсируемых расходов учитываются на этом же основании. Но в любом случае не следует забывать, что расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными, а также направлены на получение дохода п.

Единый налог при УСН объект налогообложения "доходы минус расходы" Если заказчик применяет упрощенную систему налогообложения, то учесть расходы, возмещенные подрядчику, он вправе только при условии, что они отвечают требованиям ст. А поскольку перечень расходов, предусмотренный этой статьей, является закрытым, может возникнуть ситуация, когда заказчик не сможет учесть для целей налогообложения какие-либо компенсируемые им расходы.

По условиям договора подряда помимо суммы вознаграждения заказчик компенсирует расходы подрядчика, связанные с оплатой командировочных расходов, понесенных им при направлении сотрудников на объект заказчика.

Поскольку в ст. НДС Если заказчик является плательщиком НДС, он вправе принять НДС к вычету с суммы уплаченного вознаграждения при соблюдении, конечно, всех прочих условий, при которых возникает такое право.

Что касается НДС с суммы компенсации расходов подрядчика, то ст. Однако следует учитывать, что перевыставление расходов не является объектом обложения НДС, поэтому и оснований для выставления счета-фактуры подрядчиком не имеется.

А поскольку обязательным условием применения налогового вычета является наличие счета-фактуры, то при ее отсутствии у заказчика не будут выполняться все условия для получения вычета.

Ни официальной позиции, ни судебной практики по рассматриваемой ситуации в настоящее время нет. Если разбирать аналогичные ситуации, то, например, при компенсации суммы коммунальных расходов по договору аренды, по мнению Минфина России, арендодатель не выставляет арендатору счет-фактуру, следовательно, арендатор не может принять к вычету суммы НДС, уплаченные арендодателю в стоимости коммунальных услуг Письмо от Арбитры при разрешении этой ситуации пока не пришли к единому мнению.

Есть судебные решения, в которых указывается, что законодательство о налогах и сборах не запрещает покупателю принимать к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному поставщиком по расходам, связанным с перевозкой товара Постановление ФАС Центрального округа от Таким образом, если подрядчик выставит счет-фактуру на сумму компенсируемых расходов и заказчик примет НДС к вычету, то, возможно, право на его применение придется отстаивать в судебном порядке.

НДФЛ В случае привлечения в качестве подрядчика физического лица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель, заказчик при выплате дохода такому лицу будет являться налоговым агентом п.

Причем различий для физического лица, являющегося штатным сотрудником организации и не являющегося таковым, не будет. Единого мнения по вопросу необходимости удержания НДФЛ с суммы возмещаемых расходов физическому лицу, являющемуся стороной по гражданско-правовому договору, в настоящее время нет.

Так, позиция финансового ведомства заключается в том, что суммы компенсации расходов исполнителя по гражданско-правовому договору облагаются НДФЛ, так как расходы непосредственно связаны с получением им дохода см. Суммы возмещения подлежат налогообложению даже в том случае, если в договоре их выплата отделена от вознаграждения и есть документы, подтверждающие указанные затраты.

В то же время существует решение суда, в котором указано, что предусмотренная гражданско-правовыми договорами компенсация расходов исполнителей не включается в вознаграждение по договору и не облагается НДФЛ Постановление ФАС Дальневосточного округа от Однако, по мнению автора, данный вопрос можно решить следующим способом, который удовлетворит контролирующие органы и не приведет к уплате излишней суммы НДФЛ физическим лицом.

Так, не вызывает сомнения то обстоятельство, что суммы, предъявляемые подрядчиком к возмещению, должны быть документально подтверждены, а если такие документы есть в наличии, то подрядчик - физическое лицо может воспользоваться правом на предоставление ему профессионального налогового вычета в размере произведенных расходов п.

Реализовать такое право на получение профессионального налогового вычета он может путем подачи письменного заявления налоговому агенту, то есть заказчику.

Общество заключило договор подряда на выполнение ремонтных работ находящихся в другом городе помещений, в которых располагается ее обособленное подразделение, с И. Ивановым, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Сумма вознаграждения по договору, в т. По окончании работ И. Иванов написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета, к которому приложил билеты и счет из гостиницы на общую сумму 18 руб.

Налоговая база по НДФЛ составит 72 руб. К выплате И. Иванову полагается 90 руб. Страховые взносы Производя выплаты физическому лицу по договору подряда, стоит помнить, что они являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование далее - страховые взносы п.

Но на основании пп. Таким образом, при исчислении страховых взносов заказчик вправе уменьшить указанную в договоре подряда цену на сумму расходов в виде компенсации издержек, выплачиваемую физическому лицу, при условии наличия документального подтверждения расходов, понесенных этим физическим лицом при выполнении работ, предусмотренных договором подряда.

Что касается взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то их уплата производится в случае, если это прямо предусмотрено договором подряда п.

Налогообложение у подрядчика юридического лица Налог на прибыль Подрядчик может поступить по-разному при учете поступления денежных средств в порядке компенсации понесенных им расходов, ведь НК РФ не дает однозначного ответа на вопрос, как он должен поступить в такой ситуации.

Но на величину налога на прибыль, начисленного по такой сделке, выбор порядка существенного влияния не окажет. Так, в случае признания суммы компенсации в доходах подрядчик одновременно сможет учесть в составе расходов и затраты, которые ему были компенсированы.

Если сумма компенсации не будет признана доходом, то и затраты нельзя учесть в составе расходов, так как подрядчик их фактически не несет.

Согласно договору подряда цена договора составляет руб. Если подрядчик при расчете налога на прибыль учтет в доходах все руб. Следовательно, сумма налога составит руб.

Если же в доходах он учтет только руб. Таким образом, сумма налога составит все те же руб. И существенным образом на налоговую нагрузку по НДС будут влиять расходы, которые компенсируются заказчиком, но не имеют "входного" НДС. Разъяснения контролирующих органов в основном касаются компенсации командировочных расходов, выплаченных исполнителями своим сотрудникам, которые выезжают к месту нахождения заказчика.

Но данные разъяснения можно применять и к любым другим расходам, которые компенсирует заказчик. Согласно официальной позиции Минфина России, занятой им еще в г. Письмо Эта позиция пока остается неизменной см.

Письма от Таким образом, подрядчик, получив денежные средства в порядке компенсации своих расходов, включает их в налоговую базу по НДС и исчисляет сумму налога по расчетной ставке п. Он также выписывает счет-фактуру в одном экземпляре п.

Постановлением Правительства РФ от И хотя в своем Письме Минфин России сделал оговорку, что разъяснения имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в этом Письме, налоговые органы будут придерживаться позиции, изложенной в Письме.

Отстаивать иную точку зрения, скорее всего, придется в судебном порядке. Отметим, что такие прецеденты уже имеют место.

Обосновал суд свою позицию тем, что данные суммы не являются выручкой от реализации, так как подрядчик не выполнял работы и не оказывал услуги, в оплату которых были получены эти средства.

Таким образом, у налогоплательщика есть шансы на благоприятный для него исход дела. Единый налог при УСН Ситуация, когда подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, практически идентична порядку обложения налогом на прибыль организаций.

Ведь в итоге при определении объекта обложения единым налогом учитываются доходы от реализации, рассчитываемые в соответствии со ст. Следовательно, во избежание споров с фискальными органами в доход при исчислении единого налога помимо вознаграждения за оказанные услуги необходимо включить суммы возмещаемых затрат.

Таким образом, в доход при исчислении единого налога необходимо включить сумму, поступившую за выполненные работы, и сумму компенсируемых расходов независимо от того, как данные положения прописаны в договоре подряда.

Эти суммы, полученные подрядчиком от заказчика, признаются доходом от реализации в целях гл.

Вы точно человек?

Статья: Компенсация расходов подрядчика Здоровенко А. Ввиду этого такие договоры широко используются не только в сфере предпринимательства, но и в повседневной жизни граждан. Поэтому порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого по договору подряда, зависит от того, кто является подрядчиком: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Так, если подрядчиком является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то налоги с дохода, полученного от выполнения работ по договору подряда, они уплачивают самостоятельно в зависимости от применяемой системы налогообложения. А вот если подрядчиком выступает физическое лицо, то обязанность по исчислению, удержанию и уплате налогов с вознаграждения по такому гражданско-правовому договору возлагается на организацию, являющуюся заказчиком. Правовые основы договора подряда Основные положения, регулирующие взаимоотношения по договору подряда, содержатся в гл.

Так, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по договора подряда с включенной в договор нормой о компенсации затрат.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у подрядчика

При этом с ними заключается гражданско-правовой договор. Ведь налоговые органы часто настаивают на том, что налогообложение этих компенсаций должно быть таким же, как и налогообложение вознаграждений. Что все-таки можно компенсировать По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитывать п. Это и будет собственно его экономическая выгода; на компенсацию своих издержек. Это нужно для избежания конфликтов и с подрядчиком, и с налоговиками. А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ оказания услуг. Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования. Но контролирующие органы налоговая инспекция и внебюджетные фонды могут небезосновательно посчитать, что это уже не компенсация издержек, а способ выплаты части вознаграждения или даже подарок подрядчику.

МСФО (IAS) 11 «Договоры подряда»

В себестоимость продукции работ, услуг включается выплата вознаграждения гражданам за выполнение ими работ, оказание услуг по заключенным договорам гражданско-правового характера включая договор подряда , если расчеты с гражданами за выполненную работу оказанную услугу производятся непосредственно самой организацией. При этом размер вознаграждения за выполнение работ оказание услуг по договору подряда определяется исходя из сметы на выполнение этих работ оказание услуг и платежных документов подп. Аналогичная норма содержится в п. Следует отметить, что в ст. Факт совершения хозяйственной операции подтверждается первичным учетным документом, имеющим юридическую силу, который составляется ответственным исполнителем совместно с другими участниками операции.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения у подрядчика Гражданский кодекс РФ определяет перечень работ, выполняемых по договору подряда, который включает в себя: а изготовление вещи; б переработку обработку вещи; в выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику.

Учет договоров подряда в системе МСФО

Дт46 Кт Н Дт Доходы и расходы уже отражены в учете организации. Делать дополнительные проводки на дату подписания промежуточных КС-2 и КС-3 не нужно. Обоснование Из рекомендации, приведенной в материалах Системы Главбух ВИП-версия для коммерческих организаций Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Как отразить в бухучете и при налогообложении доходы подрядчика по договору строительного подряда Документальное оформление приемки-передачи работ Приемка-передача работ по договору строительного подряда оформляется актом, подписанным заказчиком и подрядчиком. Такой порядок применяется независимо от длительности выполнения работ по договору.

Статья: Компенсация расходов подрядчика (Здоровенко А.О.) ("Налоговый вестник", 2010, n 8)

Затраты и доходы по каждому строящемуся объекту могут быть надежно оценены. По каждому объекту велись переговоры, при этом договаривающиеся стороны имели возможность отклонить часть договора. Сооружению каждого объекта предшествовало самостоятельное коммерческое предложение Единый договор строительного подряда Степень взаимосвязи договоров настолько высока, что они по сути представляют собой составляющие единого проекта с единой нормой прибыли. Переговоры велись одновременно по всей совокупности строительных договоров. Выполнение договоров предполагается осуществлять либо параллельно, либо последовательно, но без перерывов В случае если по усмотрению заказчика планируется строительство дополнительного объекта, МСФО 11 выдвигает требование заключения отдельного договора строительного подряда.

Алена, добрый день. Для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам, применяется авансовый отчет. Постановлением.

Компенсируем расходы «физику»-подрядчику — налоги по минимуму

Общие положения о подряде Договор подряда является одним из наиболее распространенных видов договоров. В деятельности любого юридического лица, любого предпринимателя без договоров подряда просто не обойтись. В отличие от договоров о предоставлении услуг, предметом которых является процесс достижения конечного результата, договоры подряда регулируют отношения по выполнению работ. Предметом договоров подряда является передача результата труда, то есть, материально выраженный результат, а не действие к нему приведшее.

Как учесть расходы по договору подряда?

В обычных условиях могут заключаться договоры подряда с фиксированной ценой работы, то есть с установлением фиксированной суммы, которую получает подрядчик при завершении всех работ и сдаче строительного объекта, либо фиксированной доли в выпуске продукции на построенном объекте. Договоры могут предусматривать возможное увеличение суммы договора при определенных условиях. В соответствии с ней подрядчику возмещаются его затраты, которые ограничиваются установленными договором допущениями и условиями. К затратам добавляется определенный процент, призванный обеспечить согласованную рентабельность деятельности организации подрядчика. Вместо процента к затратам данная форма цены может предусматривать фиксированную сумму вознаграждения в дополнение к сумме возмещаемых затрат по подряду. Состав доходов по договору подряда.

Статьи для бухгалтера Возмещение расходов подрядчика заказчиком Договор подряда может предусматривать различные условия. Например, обязательство заказчика не только уплатить подрядчику причитающееся вознаграждение за выполненные работы, но и возместить расходы, понесенные им в связи с исполнением условий договора на проезд, проживание работников и др.

Договоры подряда по МСФО

Кадры С физлицом заключен гражданско-правовой договор ГПД. По данному договору гражданин оказывает организации такую услугу, как обработка первичной учетной документации актов, ТН, ТТН. При этом организация расположена в Минске, а оказывать услуги физлицо планирует, находясь в Молодечно. Давайте разберемся, можно ли направить его в командировку в Минск. Отношения между такими гражданами и организациями регулируются нормами гражданского права.

Договор подряда: особенности заключения и налогообложения

Какие условия необходимо соблюсти, чтобы была признана выручка? Как признать и оценить результаты по договору? Как должны проводиться расчеты по договорам подряда? Каков порядок предоставления и раскрытия информации?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Алименты с договора ГПХ (договор подряда) / Исполнительный лист на исполнителя
Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Бронислав

    Спасибо. Честно развеяли все надежды на нормальное решение проблемы.

  2. Софья

    Народ! Вы не когда так сидя у кампа, не чего не поменяете! Дальше сидим и возмущаемся друг другу. .

  3. Максим

    Как я понимаю, достаточно оформить зем. участок. А строения не нужно оформлять ни в коем случае. Тогда оформленный участок можно продать, завещать итд

  4. Софья

    Да и внешность еврейская.💩

  5. Евстафий

    Эвробляхеров цинично используют в политике и продолжат накануне выборов.

  6. siraccachif

    Здравствуйте, уважаемый Тарас! Спасибо Вам за вашу работу очень полезно! У меня есть вопрос на подобную тему. В магазине, находящемся в подвале жилого дома хочу переоборудовать вход. Какие возможности и согласования нужны? И где об этом прочитать? Спасибо.

  7. Наталья

    Сделай видео про дарственную. Такой вопрос. Умер муж, я разведена, младший сын живёт с матерью моего мужа, старший в Италии. Дом записан на свекровь, есть у моего мужа две сестры т. есть дочки свекрови. Можно ли подать моим детям на наследство или, если муж умер, то уже ничего нельзя делать. И если вдруг свекровь написала дарственную на кого-то, могут ли мои дети оспорить, ещё полгода не прошло. Спасибо

  8. Нина

    Вся суть заключалась в том, даже больше, все ожидания большинства владельцев дешёвых Евроблях были направлены на отсутствие какой-либо расстаможки. Так, што всё остальное не имеет смысла. А те автомобили, которые завезли знающие Люди, с относительным ценником, но всё равно дорогие. Уже давно растаможили их так, как надо. Так, што тем, кто стал, по своему желанию ЛОХом не сердчайте. Не зря в Одессе есть Привоз и Славный и Великий 7-й километр! Кстати по статистике, коренные Одесситы купили меньше всего Евроблях. А вот понаехавший колхоз, в очередной раз, доказал сам себе, што лучше всего работать у себя в Колхозе, чем на Евробляхе ехать в город таксовать!)))

  9. Майя

    Но слух пошёл, сороки носят,

  10. Светозар

    Добрый вечер Тарас! Будучи совладельцем евробляхи как долго я смогу ездить на Украине без проблем?

  11. Ксения

    Спасибо Вам большое за актуальные темы в видео!

  12. filehouci

    Что сейчас то плакаться. Сами этого хотели.

  13. doubtcolakab78

    За иностранную валюту вопрос времени. Собственно Россия, на мой взгляд, действительно является колонией Запада (тех стран, чьи валюты являются резервными и за которые в мире происходят почти все расчеты).

  14. Агния

    Просто куча ляпов и ошибок. Прекратите вводить людей в заблуждение. Вы не адвокат и никогда по уголовным делам защитником не участвовали судя по Вашему выступлению, а от кого-то наслушались и совершенно не понимаете что именно происходит в реальности. По пунктам:

  15. Ананий

    Такое не адекватное и планочное быдло не должно работать в подобных органах! Если спустить все это на тормозах, Ваша жена, мама или сестра так же может от него пострадать! Ко мне уже дошла информация что есть пострадавшие от этого человека не первый случай), чем все закончилось у них мне, к сожалению не известно. Если есть возможность обратиться к журналистам на тв и в газеты, с удовольствием предоставлю всю информацию с видео и фото.